Heft 12 / 2017

In der aktuellen Ausgabe ErbStB Heft 12 (Erscheinungstermin: 05. Dezember 2017) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 26.7.2017 - II R 33/15 / Marfels, Michael, Nach Erbfall aufgetretener Gebäudeschaden: Kein Abzug der Reparaturaufwendungen, ErbStB 2017, 361-362

BFH v. 27.6.2017 - IX R 37/16 / Günther, Karl-Heinz, Vermeidung der Veräußerungsgewinnbesteuerung durch Nutzung zu eigenen Wohnzwecken, ErbStB 2017, 362

FG Saarland v. 20.7.2016 - 2 K 1132/16, 2 K 1281/10 / Halaczinsky, Raymond, Zeitpunkt der Sachspende bei vereinbarter Schenkung eines Grundstücks zur Gründung einer Stiftung, ErbStB 2017, 363-364

FG Münster v. 31.8.2017 - 3 K 1641/17 Erb / Böing, Elke, Erbschaftsteuer: ESt-Vorauszahlungen für das Todesjahr des Erblassers als Nachlassverbindlichkeiten, ErbStB 2017, 364

FG Düsseldorf v. 25.10.2016 - 4 K 1380/14 Erb / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Betriebsvermögensbegünstigung bei Erwerb eines KG-Anteils, ErbStB 2017, 365

FG Berlin-Brandenburg v. 12.7.2017 - 7 K 7078/17 / Günther, Dipl.-Finw. Karl-Heinz, § 82b EStDV: Kein Übergang nicht verbrauchter Aufwendungen auf Rechtsnachfolger, ErbStB 2017, 366

FG Düsseldorf v. 21.8.2017 - 7 K 471/17 GE / Böing, Düsseldorf, Elke, Höhe der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 2 GrEStG bei Anteilsvereinigungen i.S.v. § 1 Abs. 3 Nr. 1 GrEStG, ErbStB 2017, 366-368

BFH v. 13.7.2017 - IV R 41/14 / Günther, Karl-Heinz, Anforderungen an die Mitunternehmerschaft bei einer GmbH & Still, ErbStB 2017, 368

BFH v. 28.6.2017 - VIII R 57/14 / Günther, Karl-Heinz, Steuerstundungsmodell bei hohen negativen Zwischengewinnen, ErbStB 2017, 368-369

FG Schleswig-Holstein v. 11.5.2017 - 5 K 207/13 / Günther, Karl-Heinz, Aufgabe eines Nießbrauchrechts gegen Zahlung einer Entschädigung, ErbStB 2017, 369

FG Hamburg v. 28.4.2017 - 3 K 95/15 / Günther, Karl-Heinz, Einheitsbewertung: Gebäudekriterien bei Containern, ErbStB 2017, 369-370

FG Köln v. 7.4.2017 - 8 K 1489/15 / Günther, Karl-Heinz, Neuberechnung des steuerfreien Anteils einer Witwenrente aufgrund von Einkommensanrechnungen, ErbStB 2017, 370

FG Köln v. 10.11.2016 - 6 K 110/12 / Günther, Karl-Heinz, Aufteilung des Gesamtkaufpreises einer Immobilie nach Ertragswertverfahren, ErbStB 2017, 370-371

FG München v. 11.7.2017 - 12 K 796/14 / Günther, Karl-Heinz, Steuerfreiheit eines privaten Veräußerungsgeschäftes, ErbStB 2017, 371

Rechtsprechung Zivilrecht

OLG Nürnberg v. 24.4.2017 - 1 W 642/17 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Erstreckung der Wechselbezüglichkeit bei einem Ehegattentestament auf die Wirkungen der Anwachsung, ErbStB 2017, 371-372

Beiträge für die Beratungspraxis

Herbst, Catarina C., Die Ermittlung des begünstigten Vermögens nach den koordinierten Ländererlassen, ErbStB 2017, 373-377

Die Finanzverwaltung hat am 22.6.2017 die neuen, koordinierten Ländererlasse zum Erbschaftsteuerrecht veröffentlicht und gibt damit dem Rechtsanwender u.a. Erläuterungen und Beispiele zur Berechnung des begünstigten Vermögens an die Hand. Diese Thematik ist Gegenstand dieses Beitrags, der an den Beitrag in Heft 11/2017 anschließt (Herbst, ErbStB 2017, 340). Dort wurden zunächst der 90 %-Test und die Ermittlung des begünstigten Vermögens bei Kapital- und Personengesellschaften in einem umfassenden Grundfall und Beispielen dargestellt. Der vorliegende Folgebeitrag erörtert nun, wiederum anhand von Beispielen, die Besonderheiten i.R.d. Aufstellung einer konsolidierten Verbundvermögensaufstellung sowie die Berechnungen i.R.d. Optionsverschonung.

Schermann, Olaf, Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2017, ErbStB 2017, 377-380

Der folgende Beitrag gibt im Anschluss an Teil I des Beitrag in ErbStB 2017, 325 (Heft 10) einen Überblick über praxisrelevante höchst- und obergerichtliche Entscheidungen im Erbrecht, die im ersten Halbjahr 2017 ergangen sind. Den Schwerpunkt des II. Teils bilden Entscheidungen zur Vor- und Nacherbfolge, Testamentsvollstreckung und zum Pflichtteilsrecht.

Günther, Karl-Heinz, Ertragsteuerliche Folgen bei Schenkung eines Privatgrundstücks, ErbStB 2017, 380-383

Die unentgeltliche Übertragung eines Grundstücks z.B. auf einen Abkömmling wird steuerrechtlich häufig nur unter dem Aspekt der schenkungsteuerrechtlichen Folgen betrachtet. Dabei löst ein derartiger Vorgang auch ertragsteuerliche Folgen aus, die der Beitrag vorstellt und erläutert. Dabei wird zwischen einkunftsrelevanten und nicht einkunftsrelevanten Objekten i.R.v. Schenkungen, teilentgeltlichen Übertragungen und Übertragungen unter Nießbrauchsvorbehalt unterschieden.

Redaktion, , Der Erbschaftsteuer-Berater Check 2017, ErbStB 2017, 383-389

Die nachfolgende Übersicht möchte Ihnen – wie zu jedem Jahresende – geordnet nach Themenbereichen einen Überblick über wichtige und interessante im Jahr 2017 kommentierte Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen geben und mag insofern als kleine Erinnerungshilfe verstanden werden.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Durch Erbanfall erworbener Pflichtteilsanspruch, ErbStB 2017, 390

Günther, Karl-Heinz, Unternehmensbewertung im vereinfachten Ertragswertverfahren, ErbStB 2017, 390

Günther, Karl-Heinz, Der neue Verwaltungsvermögenstest im Detail, ErbStB 2017, 390-391

Günther, Karl-Heinz, Erbschaft- und schenkungsteuerliche Änderungen durch Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz, ErbStB 2017, 391

Günther, Karl-Heinz, Neue Ländererlasse der Finanzverwaltung zum ErbStG, ErbStB 2017, 391

Günther, Karl-Heinz, Beweislastfragen i.R.d. erbschaftsteuerrechtlichen Unternehmensbewertung, ErbStB 2017, 392

Service

Highlights aus der ertragsteuerlichen Steuergesetzgebung 2017, ErbStB 2017, R5

Der Ertragsteuer-Check 2017, ErbStB 2017, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Betrieb einer Hunde-“Schule“: § 15 oder § 18 EStG?, ErbStB 2017, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Neuere Rechtsprechung zur Besteuerung der doppelstöckigen Personengesellschaften, ErbStB 2017, R5

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, ErbStB 2017, R5

Modernisierung des Besteuerungsverfahrens – Überblick über wichtige Änderungen, ErbStB 2017, R5

§ 173a AO – eine unvollendete Neuerung, ErbStB 2017, R6

Das qualifizierte Freitextfeld (§ 150 Abs. 7 Satz 1 und 2 AO), ErbStB 2017, R6

Erteilung einer Prokura, ErbStB 2017, R6

§ 15 FAO Selbststudium Tax Compliance – sinnvoll oder überflüssig?, ErbStB 2017, R6

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, ErbStB 2017, R6

Aktuelle Rechtsprechung zur Berichtigung der Umsatzsteuer im Insolvenzfall, ErbStB 2017, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom