Heft 1 / 2019

In der aktuellen Ausgabe ErbStB Heft 1 (Erscheinungstermin: 05. Januar 2019) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

01

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 24.10.2017 - VIII R 19/16 / Anemüller, Christian, Abzug von Refinanzierungszinsen für notleidende Gesellschafterdarlehen, ErbStB 2019, 1-2

BFH v. 20.7.2018 - IX R 5/15 / Anemüller, Christian, Einzahlung in die Kapitalrücklage zur Vermeidung einer Bürgschaftsinanspruchnahme, ErbStB 2019, 2-3

FG Nürnberg v. 25.7.2018 - 5 K 239/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Anfechtung der Übertragung eines Hausgrundstücks bei Pflichtteilsverzicht, ErbStB 2019, 3-4

FG Düsseldorf v. 25.4.2017 - 4 K 1652/16 Erb / Knittel, Michael, Weitergabe unterschlagener Gelder als freigebige Zuwendung i.S.d. § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, ErbStB 2019, 4-5

FG Münster v. 21.6.2018 - 3 K 310/16 F / Halaczinsky, Raymond, Feststellungsbescheid an den Vermächtnisnehmer eines Grundstücksanteils, ErbStB 2019, 5-6

FG Münster v. 13.9.2018 - 3 K 2766/16 Erb / Knittel, Michael, Entstehung der Schenkungsteuer bei der Zuwendung eines betagten Anspruchs auf Todesfallleistung, ErbStB 2019, 6-7

FG Hamburg v. 3.7.2018 - 3 K 236/17 / Marfels, Michael, Einheitswert: Umbauter Raum bei einem Gebäude mit einer nicht begehbaren Sichtschutzdecke, ErbStB 2019, 7-8

FG Hessen v. 12.4.2018 - 9 K 1053/15 / Anemüller, Christian, Berücksichtigung von Verlusten aus der Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen, ErbStB 2019, 8-9

BFH v. 25.9.2018 - II B 13/18 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung erbbaurechtsbelasteter Grundstücke für Erbschaftssteuerzwecke, ErbStB 2019, 9-10

BFH v. 29.8.2018 - II B 9/18 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung eines Erbbauzinsanspruchs bei Festsetzung von Grunderwerbsteuer, ErbStB 2019, 10

FG Münster v. 26.7.2018 - 3 K 233/18 EW / Günther, Karl-Heinz, Keine Grundsteuerbefreiung für Ferienhäuser eines gemeinnützigen Vereins, ErbStB 2019, 10

FG Nürnberg v. 25.7.2018 - 3 K 99/18 / Günther, Karl-Heinz, Rechtsanwaltskosten wegen Erbstreitigkeiten als außergewöhnliche Belastung, ErbStB 2019, 10-11

FG Baden-Württemberg v. 18.7.2018 - 7 K 1131/18 / Günther, Karl-Heinz, Grundstücksveräußerung gegen Barzahlung und Einmalzahlung in eine Sofortrenten-Lebensversicherung, ErbStB 2019, 11

FG Sachsen v. 19.2.2018 - 5 K 567/17 / Günther, Karl-Heinz, Anspruch für Bezieher von Altersrenten im Beitrittsgebiet auf einen höheren Rentenfreibetrag?, ErbStB 2019, 11

Rechtsprechung Zivilrecht

EuGH v. 6.11.2018 - C-569/16, C-570/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Vererblichkeit nicht genommenen Jahresurlaubs des Erblassers, ErbStB 2019, 12-13

BGH v. 27.6.2018 - IV ZR 222/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Lebensversicherung: Übertragung der Versicherungsnehmerstellung, ErbStB 2019, 13-14

Verwaltung

BMF v. 2.11.2018 - IV C 1 - S 1980-1/16/10010 :010 / Günther, Karl-Heinz, Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz 2018, ErbStB 2019, 14

BMF v. 22.11.2018 - IV C 7 - S 3104/09/10001 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, ErbStB 2019, 14

Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden v. 12.11.2018 - S 4501 - 10 - V A 6 / Günther, Karl-Heinz, Gleich lautende Erlasse zur Anwendung von § 1 Abs. 2a sowie §§ 5 und 6 GrEStG, ErbStB 2019, 14-15

OFD Frankfurt/M. v. 24.8.2018 - S 3812b A - 17 - St 115 / Günther, Karl-Heinz, Wertpapiere als junges Verwaltungsvermögen, ErbStB 2019, 15-16

Beiträge für die Beratungspraxis

Sobisch, René, Nach den BFH-Grundsatzurteilen vom 13.9.2017, ErbStB 2019, 16-18

Der Besteuerungsproblematik rund um die verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) kommt in der Steuerberatungs- und Betriebsprüfungspraxis aus ertragsteuerlichem Blickwinkel sicherlich eine gewisse Routine zu. Bei Familienkapitalgesellschaften ergeben sich demgegenüber besondere schenkungsteuerliche Fragestellungen bei der vorteilsgewährenden vGA, zu denen jüngst der BFH in drei Urteilen vom 13.9.2017 (BFH v. 13.9.2017 – II R 54/15, II R 32/16, II R 42/16, ErbStB 2018, 101 m. Komm. Hartmann) eine Kehrtwende in der Rspr. für die schenkungsteuerliche Behandlung betreffend der vGA an nahestehende Personen einleitete. Die Finanzverwaltung übernahm die aktuelle Rspr.-Entwicklung in den gleich lautenden Länderlassen vom 20.4.2018. Der vorliegende Beitrag beschäftigt sich angesichts der weiterhin bestehenden Unsicherheiten mit der schenkungsteuerlichen Behandlung der disquotalen vGA in Gesellschafterfällen sowie der Doppelbelastungsgefahr im Zusammenwirken mit dem Nachsteuertatbestand aus § 13a Abs. 6 Satz 1 Nr. 3 Satz 2 ErbStG.

Anemüller, Christian / Kasprowiak, Sandra, § 32d Abs. 2 EStG: kleine Ausnahmen, große Wirkung (Teil II), ErbStB 2019, 19-24

Der vorliegende zweite Teil des Beitrags vervollständigt die Auführungen zu den Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Ausnahmetatbestände des § 32d Abs. 2 EStG unter Berücksichtigung von Verwaltungsauffassung, Rechtsprechung und Gesetzesänderungen. In Teil I des Beitrags (ErbStB 2018, 367) wurden die Ausnahmetatbestände nach § 32d Abs. 2 Nr. 1 und 2 EStG sowie nach § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG behandelt. In Teil II werden nun die Ausnahmen gem. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG und Fragen der Verlustverrechnung erörtert.

Redaktion, , Der Erbschaftsteuer-Berater Check 2018, ErbStB 2019, 24-30

Die Checkliste gibt – geordnet nach Themenbereichen – einen Überblick über wichtige und interessante im Jahr 2018 kommentierte Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen und mag insofern als kleine Erinnerungshilfe verstanden werden.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Geplante Gesetzesänderungen bei der grunderwerbsteuerlichen Besteuerung von Share Deals, ErbStB 2019, 31

Günther, Karl-Heinz, Die Europäische Erbrechtsverordnung in der gesellschaftsrechtlichen Praxis, ErbStB 2019, 31

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle Entwicklungen im Grunderwerbsteuerrecht, ErbStB 2019, 31

Günther, Karl-Heinz, Die Befreiung von der Grundsteuer nach § 32 Abs. 1 Nr. 1 GrStG, ErbStB 2019, 31

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle Rspr. zur Nachversteuerungsregelung nach § 13a Abs. 6 ErbStG, ErbStB 2019, 32

Service

Der Ertragsteuer-Check 2018, ErbStB 2019, R7

Baukindergeld – das Förderprogramm der Kreditanstalt für Wiederaufbau, ErbStB 2019, R7

Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto an vermögensverwaltende Personengesellschaften, ErbStB 2019, R7

Gesellschafterforderungen im Lichte der jüngeren Rspr.: Neuordnung und Zweifelsfragen, ErbStB 2019, R7

Aktuelle FG-Rspr. zum Ertragsteuerrecht, ErbStB 2019, R7

Auswirkungen der Richtervorlage auf Besteuerungs- und Finanzgerichtsverfahren, ErbStB 2019, R7-R8

Zweifel an der Verfassungskonformität der Zinshöhe gem. § 238 Abs. 1 Satz 1 AO, ErbStB 2019, R8

Die Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten in der Insolvenz, ErbStB 2019, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Neue Erkenntnisse über die umsatzsteuerliche Besorgungsleistung nach § 3 Abs. 11 UStG, ErbStB 2019, R8

Die geplante Regelung einer Haftung für die Betreiber elektronischer Marktplätze (Plattformbetreiber) im Onlinehandel – Eine Einschätzung, ErbStB 2019, R8

Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung der öffentlichen Hand – Auswirkungen der Entscheidung des EuGH v. 25.7.2018 in der Rs. C-140/17 – Gmina Ryjewo, ErbStB 2019, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom 13.02.2019